相続税無申告についての時効とペナルティ | 熊本相続税申告相談プラザ

読み込み中…

相続税無申告についての時効とペナルティ

相続税を申告しなかった場合、「知っていた」か「知らなかった」で、その時効およびペナルティは異なります。下記において詳しくご説明いたします。

「善意」か「悪意」で異なる時効

相続税の時効は、「善意」による無申告なのか「悪意」によるものなのかで5年と7年に分けられます。「善意」による無申告例としては、相続財産の存在を知らなかったために相続税申告および納付を行わなかった場合などで、時効は5年とされます。一方、「悪意」による無申告と見なされた場合の時効は7年となります。

「善意」による無申告例

  • 相続財産の総額は1億円であると確定し、相続税を申告納付したが、のちに400万円相当の財産が見つかった。

この場合、400万円の申告漏れについては善意とみなされる可能性が高くなります。善意か悪意かどうかは、実際に申告・納税した金額と申告漏れの金額などから判断されます。

「悪意」による無申告例

  • 5億円の現金を所有しているにもかかわらず、相続財産は8,000万円であるとして相続税申告をした。

この場合、5億円の現金があることを「知らなかった」とは考えにくいため、「悪意」と見なされる可能性が高いと言えます。

市区町村役場は、死亡届を受理すると税務署にその旨の通知をします。通知を受けた税務署は、無申告対策として、被相続人名義の不動産についてだけでなく、被相続人の高額所得や過去の譲渡履歴などのデータをすべて調査します。

以上のことから分かるように、時効を迎えたからといって相続税の申告・納付が免除されるということはまずありませんので、時効まで隠し通せばいいという安易な考えはやめましょう。無申告のペナルティは大変厳しいものとなっているため、相続税申告は、期限内に必ず行えるよう、相続税申告の専門家にご相談されることをおすすめします。

無申告に対するペナルティ

相続税の期限を過ぎても申告を行なわなかった場合、ペナルティとして本税とは別に無申告加算税が課せられることになります。本来の相続税額に対し一定の税率を乗じて無申告加算税を算出することになりますが、税率は、税務調査の前後や納税額によって異なります。

  • 申告期限が過ぎた後、税務調査前に自主的に申告した場合:5%
  • 税務調査後に申告した場合:納税額の50万円までは15%、納税額の50万円を超えた部分は20%

なお、故意の不正がなされたと判断されるとペナルティとして非常に重い40%の重加算税が課せられます。

延滞税

実際に相続税を納付するまでは、その期間に応じて「延滞税」が課せられます。

  1. 納期限の翌日から2か月を経過する日までの期間:年「7.3%」と「延滞税特例基準割合+1%」のいずれか低い割合を適用します。
  2. 納期限の翌日から2か月を経過する日の翌日以後:年「14.6%」と「延滞税特例基準割合+7.3%」のいずれか低い割合を適用します。
  • 延滞税特例基準割合:各年の前々年の9月~前年の8月までの各月における銀行の新規の短期貸出約定平均金利の合計を12で除して得た割合として各年の前年の11月30日までに財務大臣が告示する割合に、年1%の割合を加算したもの

熊本の皆様から多くの相続税に関するご依頼を承っている熊本相続税申告相談プラザの税理士にお任せいただけましたら、熊本の皆様の手続き完了までしっかりとサポートをさせていただきます。初回のご相談は無料でお伺いしておりますので、熊本の皆様、ならびに熊本で相続税のお手続きができる事務所をお探しの皆様、まずはお気軽にご連絡ください。

相続税の申告期限の関連ページ

相続税申告・生前対策
ついて詳しく知りたい!

お手続きの内容や流れについて、一般の方にもわかりやすくご説明いたします。

相続税申告

相続税申告には期限が設けられており、申告漏れや過少申告にはペナルティを受ける恐れもあります。

相続が開始したら

遺産相続に備えて、必要な手続きや書類を確認し、全体の大まかな流れを把握しておきましょう。

生前対策

お元気なうちに生前対策に取り組めば、将来的に支払う税額を抑え、大切な財産を守ることにもつながります。

熊本相続税申告相談プラザの
無料相談のご案内

1

まずはフリーダイヤルまでお電話ください

お客様のご都合の良い日時をお伺いしたうえで当事務所の専門家のスケジュールを調整し、ご予約日を確定させていただきます。

2

ご予約日時に当事務所へお越しください

当事務所ではご来所頂きましたお客様を笑顔でお迎えいたします。親切丁寧な対応をモットーとしておりますので、どうぞ安心してお越しください。

3

無料相談にてお客様のお悩みをお伺いいたします

初回の無料相談は60~90分のお時間を確保しております。専門家がお客様のご相談内容をじっくり丁寧にお伺いしたうえで、初めての方にもわかりやすくお話させていただきます。

熊本相続税申告相談プラザが
選ばれる理由と品質

相続税申告は人生の中で何度も経験することではないので、不慣れでいらっしゃるのは当然といえるでしょう。熊本相続税申告相談プラザには相続税申告についての知識と実績が豊富な税理士が在籍しておりますので、どうぞ安心してお任せください。
相続税に特化した専門家が自信を持って、熊本の皆様の相続税申告が滞りなく終えるよう、最後までしっかりとサポートさせていただきます。

熊本を中心に
相続税申告・生前対策で
年間100件超の実績

相続税申告の
無料相談
お電話でのご予約はこちら 熊本を中心に、相続税申告の無料相談! 0120-932-229 メールでの
お問い合わせ